В настоящий момент в Госдуме Р Ф обсуждаются три основных изменения налогового законодательства в рамках реформы 2024 года.
Первое из них — увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Несомненно, это нововведение увеличит налоговую нагрузку на бизнес. Но вместе с тем оно позволит компенсировать падение доходов бюджета, которое произошло после отмены экспортных пошлин. Для поддержки некоторых отраслей — например, производства или IT — возможно, будут введены льготы.
Второе изменение касается плательщиков, работающих по УСН. Повышенные ставки налога УСН отменяются. Кроме того, увеличивается лимит доходов, при котором возможно использовать данный налоговый режим — до 450 млн рублей за год, а порог остаточной стоимости основных средств вырастает до 200 млн рублей.
Все это, казалось бы, можно расценить как положительные моменты, если бы не один нюанс: теперь те, кто работает по УСН, будут обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Ранее предприниматели с УСН были освобождены от этого налога.
Освобождение можно будет получить и на новых условиях, но это будет касаться лишь тех организаций, оборот которых не превысит 60 млн рублей за год и только в том случае, если напишут заявление о льготе в ИФНС.
Остальные «упрощенцы» должны будут выбирать, по какой ставке платить НДС: 5% (и тогда нельзя учитывать входной НДС в вычетах), или 20% - по правилам традиционной системы налогообложения.
Такие нововведения несомненно увеличивают нагрузку на бизнес — как напрямую, за счет увеличения налоговых отчислений, так и косвенно, так как ведение учёта НДС сложнее и, соответственно потребует увеличения затрат компании на персонал.
Третье изменение — это введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ.
Доходы до 2,4 млн рублей в год будут облагаться 13% НДФЛ.
Доходы от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%.
От 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%.
По такой шкале предполагается взимать налог со всех трудовых доходов, в том числе по договорам ГПХ.
При этом для некоторых видов доходов (по банковским вкладам, от долевого участия в других организациях, включая дивиденды, от операций с ценными бумагами) сохранится двухступенчатая шкала: до 2,4 млн рублей в год — 13%, выше — 15%. Те же пороги ставок предполагается оставить для доходов от продажи недвижимости, но при этом налог будет взиматься с чистого дохода. НДФЛ по повышенной ставке будет взиматься только с суммы дохода, превышающей предел, установленный законодательством.
Введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ, возможно, наиболее чувствительно ударит по индивидуальным предпринимателям, применяющим ОСНО, то есть, общую систему налогообложения.
Что касается обычных граждан, то, по моему мнению, большую часть населения эти изменения не затронут. Люди, имеющие невысокий уровень дохода, продолжат платить НДФЛ 13%.
Елизавета Лаврова, генеральный директор ООО «Трипитака», оказывающей бухгалтерские и юридические услуги для бизнеса.
- Ставка налога на прибыль.
Первое из них — увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25%. Несомненно, это нововведение увеличит налоговую нагрузку на бизнес. Но вместе с тем оно позволит компенсировать падение доходов бюджета, которое произошло после отмены экспортных пошлин. Для поддержки некоторых отраслей — например, производства или IT — возможно, будут введены льготы.
- Изменения в системе УСН.
Второе изменение касается плательщиков, работающих по УСН. Повышенные ставки налога УСН отменяются. Кроме того, увеличивается лимит доходов, при котором возможно использовать данный налоговый режим — до 450 млн рублей за год, а порог остаточной стоимости основных средств вырастает до 200 млн рублей.
Все это, казалось бы, можно расценить как положительные моменты, если бы не один нюанс: теперь те, кто работает по УСН, будут обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Ранее предприниматели с УСН были освобождены от этого налога.
Освобождение можно будет получить и на новых условиях, но это будет касаться лишь тех организаций, оборот которых не превысит 60 млн рублей за год и только в том случае, если напишут заявление о льготе в ИФНС.
Остальные «упрощенцы» должны будут выбирать, по какой ставке платить НДС: 5% (и тогда нельзя учитывать входной НДС в вычетах), или 20% - по правилам традиционной системы налогообложения.
Такие нововведения несомненно увеличивают нагрузку на бизнес — как напрямую, за счет увеличения налоговых отчислений, так и косвенно, так как ведение учёта НДС сложнее и, соответственно потребует увеличения затрат компании на персонал.
- Новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Третье изменение — это введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ.
Доходы до 2,4 млн рублей в год будут облагаться 13% НДФЛ.
Доходы от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%.
От 5 до 20 млн — 18%, от 20 до 50 млн — 20%, свыше 50 млн — 22%.
По такой шкале предполагается взимать налог со всех трудовых доходов, в том числе по договорам ГПХ.
При этом для некоторых видов доходов (по банковским вкладам, от долевого участия в других организациях, включая дивиденды, от операций с ценными бумагами) сохранится двухступенчатая шкала: до 2,4 млн рублей в год — 13%, выше — 15%. Те же пороги ставок предполагается оставить для доходов от продажи недвижимости, но при этом налог будет взиматься с чистого дохода. НДФЛ по повышенной ставке будет взиматься только с суммы дохода, превышающей предел, установленный законодательством.
Введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ, возможно, наиболее чувствительно ударит по индивидуальным предпринимателям, применяющим ОСНО, то есть, общую систему налогообложения.
Что касается обычных граждан, то, по моему мнению, большую часть населения эти изменения не затронут. Люди, имеющие невысокий уровень дохода, продолжат платить НДФЛ 13%.
Елизавета Лаврова, генеральный директор ООО «Трипитака», оказывающей бухгалтерские и юридические услуги для бизнеса.